Jika Anda wiraswasta dan menjalankan bisnis dari rumah, Anda mungkin berhak untuk mengambil potongan di kantor pusat. Ada aturan pajak ketat yang mengatur kelayakan. Tetapi dalam beberapa kasus, pesanan tetap di rumah dapat mengurangi sebagian tahun. Ini dugaan saya yang berpendidikan (ini bukan saran pajak; ini disediakan hanya untuk keperluan informasi).
Dasar-dasar pengurangan kantor pusat
Untuk mengklaim penghapusan, Anda harus menggunakan sebagian dari rumah Anda secara teratur dan eksklusif untuk bisnis. Kamar tidur cadangan atau sudut ruang keluarga yang tidak terganggu yang hanya digunakan untuk bisnis tidak masalah; meja dapur tempat Anda makan tidak.
Rumah juga harus menjadi tempat utama bisnis, tempat untuk bertemu atau berurusan dengan pasien, klien, atau pelanggan dalam kegiatan bisnis normal, atau struktur berdiri sendiri yang terpisah (mis., Bengkel atau studio di gudang). Untuk menjadi tempat bisnis utama, Anda tidak dapat memiliki lokasi tetap lainnya, seperti kantor atau toko ritel. Tetapi jika Anda tidak dapat mengaksesnya di lokasi lain karena penutupan bisnis yang diamanatkan negara atau pesanan menginap di rumah, Anda mungkin memenuhi syarat untuk pengurangan kantor pusat untuk bagian tahun Anda bekerja dari rumah. Setidaknya, inilah yang masuk akal bagi saya.
Pengurangan sebagian kantor rumah
Ada dua cara untuk menghitung pengurangan kantor pusat: menghapus pengeluaran aktual yang dialokasikan ke area kantor pusat atau menggunakan metode yang disederhanakan IRS dari $ 5 per kaki persegi hingga 300 kaki persegi ruang.
Dalam IRS Publication 587, dikatakan sehubungan dengan mencari metode yang disederhanakan bahwa “jika penggunaan bisnis Anda yang memenuhi syarat adalah untuk sebagian dari tahun ini …, pengurangan Anda terbatas pada rata-rata cuplikan persegi bulanan yang diijinkan. Anda menghitung rata-rata cuplikan persegi bulanan yang diijinkan dengan menambahkan jumlah kaki persegi yang diijinkan yang Anda gunakan di setiap bulan dan membagi jumlahnya dengan 12.… [Jika] jika penggunaan bisnis Anda yang memenuhi syarat kurang dari 15 hari dalam sebulan, Anda harus menggunakan – 0- untuk bulan itu. ”
Berikut ini adalah contoh IRS yang dimodifikasi oleh saya untuk situasi COVID-19.
Amy biasanya menjalankan butik di Main Street tetapi menutup toko untuk berjualan secara online dari rumahnya pada 1 April 2020, karena pesanan negara. Dia menggunakan 420 kaki persegi rumahnya secara teratur dan eksklusif untuk penggunaan bisnis yang berkualitas. Dia terus menggunakan 420 kaki persegi hingga akhir Mei (dua bulan penuh). Rekaman persegi rata-rata bulanan yang diijinkan adalah 50 kaki persegi, yang dihitung menggunakan 300 kaki persegi untuk setiap bulan, April dan Mei, dibagi dengan jumlah bulan dalam setahun ([0 + 0 + 0 + 300 + 300 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0] / 12). Pengurangnya adalah $ 250 (50 kaki persegi x $ 5).
Pajak real estat dan bunga hipotek
Apa yang terjadi dengan pajak real estat dan bunga hipotek sebagai akibat COVID-19 dapat memengaruhi pengurangan kantor pusat Anda pada tahun 2020 jika Anda menggunakan metode pengeluaran aktual.
Pajak real estat. Besar kemungkinan bahwa jumlah pajak yang akan jatuh tempo pada tahun 2020 akan berubah, tetapi tergantung pada lokasi Anda, Anda mungkin memiliki waktu tambahan untuk membayarnya. Periksa dengan kota atau kabupaten Anda pada tenggat waktu untuk membayar pajak properti Anda. Tentu saja, jika nilai rumah menurun, pajak properti untuk tahun 2021 dapat lebih rendah, berdampak pada pengurangan kantor pusat untuk tahun itu jika Anda berhak untuk mengklaimnya.
Bunga hipotek. Jika Anda mendapatkan penundaan pembayaran, ini akan mengurangi pengurangan kantor pusat Anda untuk tahun 2020.
Pajak multistat
Biasanya, jika Anda tinggal di satu negara bagian tetapi bekerja di negara bagian lain, Anda harus membayar sebagian pajak penghasilan ke negara tempat pajak itu diperoleh. Namun, jika Anda terpaksa bekerja dari rumah untuk sementara waktu, mungkin ada celah untuk menghindari membayar pajak ke negara bagian lain untuk periode ini. Jika ada “keharusan” untuk bekerja dari rumah, Anda kemungkinan besar tidak harus mengalokasikan pendapatan apa pun untuk negara bagian tempat Anda biasanya bekerja. Alokasikan semua penghasilan selama periode bekerja dari rumah ke negara bagian asal Anda. Misalnya, Anda tinggal di New Jersey tetapi memiliki kantor di New York. Biasanya, Anda akan mengalokasikan pendapatan Anda untuk membayar pajak penghasilan New York. Tetapi kemungkinan Anda tidak akan harus melakukannya selama hari-hari Anda ditahan di New Jersey karena mandat negara. Perhatikan panduan lebih lanjut dari negara bagian tentang aturan alokasi ini.
Pemikiran terakhir
IRS belum mengeluarkan panduan apa pun tentang dampak COVID-19 pada pengurangan kantor pusat. Dan negara belum melakukannya sehubungan dengan alokasi pendapatan untuk tujuan pajak pendapatan negara. Yang dapat Anda lakukan adalah memantau perkembangan lebih lanjut tentang masalah ini.